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德艺文创:年报信息披露重大差错责任追究制度(2017年10月

来源:http://www.gsdeduo.com 责任编辑:k8.com 更新日期:2018-08-22 11:01

  第一条 为了提高德艺文化创意集团股份有限公司(以下简称“公司”)的规范运作水平, 加大对年报信息披露责任人的问责力度,增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性,提高年报信息披露的质量和透明度,根据有关法律法规的规定以及证券监管部门的相关要求,结合公司实际,制定本制度。

  第二条 本制度所指责任追究制度是指年报信息披露工作中有关人员不履行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因,对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的追究与处理制度。

  第三条 本制度适用于公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人以及与年报披露工作有关的其他人员。

  第四条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定,严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度,确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。

  第五条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形:

  (一)年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及相关规定,存在重大会计差错;

  (二)会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号--财务报告的一般规定》 (以下简称 “《信息披露编报规则第 15 号》”) 等信息披露编报规则的相关要求,存在重大错误或重大遗漏;

  (三)其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号--年度报告的内容与格式》 (以下简称 “《信息披露内容与格式准则第 2 号》”)、深圳证券交易所信息披露相关业务规则公告格式指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》、《公司信息披露管理办法》及其他内部控制制度的规定,存在重大错误或重大遗漏;

  (五)业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异;

  第七条 公司董事会办公室在董事会秘书领导下负责收集、汇总与追究责任有关的资料,按制度规定提出相关处理方案,逐级上报公司董事会批准。

  (一)涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计合并会计报表资产总额 5% 以上,且绝对金额超过 500 万元;

  (二)涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计合并会计报表净资产总额 5% 以上,且绝对金额超过 500 万元;

  (三)涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 5% 以上,且绝对金额超过 500 万元;

  (四 )涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5% 以上,且绝对金额超过 500 万元;

  经注册会计师审计,对以前年度财务报告进行了更正;但因会计政策调整导致的对以前年度财务报告进行追溯调整以及因相关会计法规规定不明而导致理解出现明显分歧的除外;

  第九条 对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信息披露,应遵照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号-财务信息的更正及相关披露》 《信息披露内容与格式准则第 2 号》 及《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的相关规定执行。

  第十条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时,公司内审部门应收集、汇总相关资料,调查责任原因,进行责任认定,并拟定处罚意见和整改措施。内审部门形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见。之后,提交董事会审计委员会审议,并抄报监事会。公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议。

  (一)会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准:公司应严格按照《企业会计准则》及相关解释规定、中国证监会《信息披露编报规则第 15 号》 等信息披露编报规则的相关要求,认真、准确编制和披露公司会计报表附注。如出现以下情形则认定为会计报表附注中财务信息披露存在重大错误或重大遗漏:

  3、 对外担保或涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10% 以上的其他或有事项;

  公司应严格按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《信息披露内容与格式准则第 2 号》 《上市公司信息披露管理办法》以及中国证券监督管理委员会及其下属机构和深圳证券交易所发布的有关年度报告信息披露指引、准则、通知等要求,认真编制和披露公司年度报告。如出现以下情形则认定为其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏:

  1、 涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10% 以上的重大诉讼、仲裁;

  3、 涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10% 以上的重大合同或对外投资、收购及出售资产等交易,日常经营相关交易除外;

  (一)业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致,包括以下情形:原先预计亏损,实际盈利;原先预计扭亏为盈,TaG多功能创意逃生产品设计,实际继续亏损;原先预计净利润同比上升,实际净利润同比下降;原先预计净利润同比下降,实际净利润同比上升;

  (二)业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致,但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达 20% 以上。

  业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到 20% 以上的,认定为业绩快报存在重大差异。

  第十四条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的,应及时进行补充和更正公告。

  第十五条 对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异的,由公司内审部门负责收集、汇总相关资料,调查责任原因,并形成书面材料,详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、拟定的处罚意见和整改措施等,提交公司董事会审议。

  第十六条 年报信息披露发生重大差错的,公司应追究相关责任人的责任。除追究导致年报信息披露发生重大差错的直接相关人员的责任外,董事长、总经理、董事会秘书,对公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任;董事长、总经理、财务负责人、会计机构负责人对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。

  第十七条 因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取公开谴责、批评等监管措施的,公司内审部门应及时查实原因,采取相应的更正措施,并对相关责任人进行责任追究。

  第二十条 在对责任人作出处理前,应当听取责任人的意见,保障其陈述和申辩的权利。

  第二十二条 公司董事、监事、高级管理人员出现责任追究的范围事件时,公司在进行上述处罚的同时可附带经济处罚,处罚金额由董事会视事件情节具体确定。

  第二十三条 年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入公司对相关部门和人员的年度绩效考核指标。

  第二十四条 公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚的决议以临时公告的形式对外披露。

  第二十五条 本制度未尽事宜,或者与有关法律、法规、规范性文件相抵触的,按有关法律、法规、规范性文件的规定处理。

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